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甲公司为增值税一般纳税人

   2022-12-27 IP属地 广东佛山网络收集530
核心提示:  甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司将本企业自产的20台电视机作为福利发给本企业管理部门职工,成本为每台1500元,市场售价为3000元(不含增值税)。则下列说法正确的是()。   A、决定发放时,计入管理费用的金额为60000元   B、决定发放时,计入管理费用的金额为30000元   C、实际发放时,视同销售,并且要确认收入结转成本   D

  甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司将本企业自产的20台电视机作为福利发给本企业管理部门职工,成本为每台1500元,市场售价为3000元(不含增值税)。则下列说法正确的是()。

  A、决定发放时,计入管理费用的金额为60000元

  B、决定发放时,计入管理费用的金额为30000元

  C、实际发放时,视同销售,并且要确认收入结转成本

  D、实际发放时,确认收入30000元

  【正确答案:C】

  选项C正确:企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。

  决定发放时,计入管理费用的金额=3000×20×(1+13%)=67800(元),实际发放时,确认收入60000元。

  该笔业务的会计分录为:

  借:管理费用67800

  贷:应付职工薪酬67800

  借:应付职工薪酬67800

  贷:主营业务收入60000

  应交税费——应交增值税(销项税额)7800

  借:主营业务成本30000

  贷:库存商品30000

 
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