甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司将本企业自产的20台电视机作为福利发给本企业管理部门职工,成本为每台1500元,市场售价为3000元(不含增值税)。则下列说法正确的是()。
A、决定发放时,计入管理费用的金额为60000元
B、决定发放时,计入管理费用的金额为30000元
C、实际发放时,视同销售,并且要确认收入结转成本
D、实际发放时,确认收入30000元
【正确答案:C】
选项C正确:企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。
决定发放时,计入管理费用的金额=3000×20×(1+13%)=67800(元),实际发放时,确认收入60000元。
该笔业务的会计分录为:
借:管理费用67800
贷:应付职工薪酬67800
借:应付职工薪酬67800
贷:主营业务收入60000
应交税费——应交增值税(销项税额)7800
借:主营业务成本30000
贷:库存商品30000